福建会计之家

 (1)【答案】  ACD

    【考点】会计分录的编制

    【解析】  材料已验收入库，因此应借记“原材料”科目，而非“材料采购”，因此A项错误。购入材料，其增值税应是进项税额，因此B项正确，C项错误。购入原材料，应借记“原材料”，故D项错误。故本题选A、C、D．

 

( 2)【答案】D

    【考点】会计分录的编制

    【解析】销售材料应贷记“主营业务收入”科目，D项正确。

 

(3) 【答案】BD

    【考点】“应交税费”总账的核算

    【解析】5日，发生经济业务的会计分录为：

  借：原材料    40 000

      应交税费——应交增值税（进项税额）    6 800

      贷：银行存款    46 800

    8日，发生经济业务的会计分录为：

    借：应交税费——未交增值税    54 000

       贷：银行存款    54 000

    15日，发生经济业务的会计分录为：

    借：银行存款    333 450

        贷：主营业务收入    285 000

            应交税费——应交增值税（销项税额）    48 450

    20日，发生经济业务的会计分录为：

    借：待处理财产损溢    58 500

        贷：原材料    50 000

            应交税费——应交增值税（进项税额转出）    8 500

    25日，发生经济业务的会计分录为：

    借：应交税费——应交所得税    10 000

        贷：银行存款    10 000

    26日，发生经济业务的会计分录为：

    借：应交税费——应交增值税（已交税费）    20 000

        贷：银行存款    20 000

    30日，期末应交未交增值税额=销项税额十进项税额转出一期初尚未抵扣的进项税额一本期进项税额一本期交纳本月增值税额=48  450+8 500 - 28 600-6 800 - 20 000 =1  550（元）。其会升分录为：

    借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）    1 550

        贷：应交税费——未交增值税    1 550

   应交税费总账的“T”型账户如图所示：

 

       借方                                         贷方

 

   “应交税费——应交增值税”科目6月借方发生额为20 000+6 800+1 550-28 350（元）。

   

 (5)【答案】  ABD

    【考点】应交税费的核算

    【解析】根据会计分录可知，“应交税费——未交增值税”科目6月借方发生额为54 000元，1月贷方发生额为1 550元，月末贷方余额=期初贷方余额十本期贷方发生额一本期借方发生额=54 000 -54 000+1 550=1 550（元）。因此C项错误。